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三原縣人民政府辦公室關于印發《三原縣稅費共治辦法》的通知

時間: 2022-10-21 10:40:00
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索引號 00001434911610422016016357Y/2022-01371 主題分類 其他
文號 三政辦發〔2022〕46號 發布機構 三原縣
公開日期 2022-10-17 有效性
主題詞

各鎮人民政府、城關街道辦事處,高新區,縣政府各工作部門、直屬機構:

《三原縣稅費共治辦法》已經2022年9月24日縣政府第9次常務會議研究同意,現印發你們,請結合各自實際,認真抓好組織實施。

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?三原縣人民政府辦公室

2022年10月17日


三原縣稅費共治辦法

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第一章??總??則

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第一條??為全面貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱《意見》)和陜西省人民政府辦公廳《關于進一步深化稅收征管改革的實施方案》,加強稅費征收管理,依法規范稅費數據共享,發揮相關部門協稅護稅職能,著力構建以數據共享為基礎的稅費共治格局。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等法律法規,貫徹落實《咸陽市稅費共治辦法》,結合我縣實際,制定本辦法。

第二條??本辦法所稱稅費共治,是指在本縣行政區域內各鎮人民政府、城關街道辦、高新區以及各相關部門、單位根據稅費管理和服務需要,加強部門協作、社會協同、稅收司法保障、國際稅收合作,與稅務局開展稅費數據共享等措施的總稱。

第三條??稅費共治工作應當遵循“依法、協作、服務、便捷”的原則,建立以“政府領導、財稅主責、部門協作、社會協同、法制保障、技術支撐”為內容的稅費共治格局。

第四條??為確保各項政策落實到位,成立三原縣稅費共治領導小組,負責指導、協調三原縣區域內稅費共治工作。

稅費共治領導小組具體職責包括:

(一)明確三原縣區域內稅費共治相關職責;

(二)研究稅費共治工作辦法和措施;

(三)對稅費共治工作落實情況進行監督和考核;

(四)其他需要研究解決的事項。

第五條??稅費共治領導小組下設辦公室,辦公室設在縣財政局,具體負責組織制定稅費信息標準,組織實施稅費共治工作。

第六條??各鎮辦、縣級各部門按照職責分工協助縣稅務局做好稅費共治工作,定期或實時與稅務局共享稅費關聯信息,支持、協助稅務局依法履行職責。

第七條??各鎮辦、縣級各部門要加強對稅費征收管理工作的組織領導,堅決維護稅法權威,落實稅收法定原則,規范稅費政策管理,依法維護國家和地方稅費利益,嚴格稅費管理權限,維護廣大納稅人繳費人和市場主體合法權益。

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第二章??稅費共治職責

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第八條??部門協作的具體職責:

(一)各鎮辦、縣級各部門應當協助稅務局推進智慧稅務建設。依法規范數據管理,開展稅費數據共享共用,實施自然人稅收管理和社保費、非稅收入征收等數據集中;負責向全國信用共享平臺推送重大涉稅違法企業和個人相關信用記錄。

(二)縣人社局、醫保局應當與稅務局加強社保、醫保信息共享,推進繳費方式改革,積極支持稅務局開展征收管理工作。

(三)縣公安局、財政局、市場監管局應當協助稅務局加強重點領域稅收風險防控和監管。加強對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為的監督檢查,完善預防性制度措施。

(四)縣市場監管局、行政審批局應當加強與稅務局的信息交換、聯動執法、協同監管。協助稅務局加強對企業辦理股權變更、重組、破產登記環節的稅收控管;辦理企業注銷登記時,應當查驗企業稅費清算證明;對申請辦理施工許可的外來建筑企業,督促其在稅務局辦理報驗登記手續;對申請辦理竣工驗收手續的承建單位和個人,督促其依法繳清相關稅費。

(五)縣財政局、市場監管局(商務局)應當配合稅務局推動全國發票電子化改革進程。加快提高全縣會計核算和財務管理信息化水平,開展電子發票電子化報銷、入賬、歸檔試點和聯合評審。

(六)縣自然資源局、住建局應當加強與縣稅務局的房產土地信息共享機制建設。加強房地產開發項目管理、房地產交易網簽備案、不動產登記辦稅等方面的部門協作和信息共享,創新房地產交易稅收一體化管理。

縣自然資源局在不動產轉移登記時,對申請辦理不動產轉移登記的單位和個人,必須要求申請相對人提交稅務局開具的不動產登記完稅(免稅或不征稅)證明,并將其作為辦理不動產轉移登記證的前置環節。

縣自然資源局在土地收儲時,應及時向稅務局傳遞相關信息。

縣住建局應當為稅務局查詢本地工程造價信息提供協助,在稅務局對房產扣押、查封、拍賣及開展房地產和建筑安裝業稅收管理時予以協助。

(七)縣審計局應當加強與稅務局的涉稅情報傳遞。將審計中發現的被審計對象涉及稅費方面問題,及時向稅務局通報,跟進相關問題的處理情況。

(八)人民銀行三原支行、稅務局應當建立健全稅銀聯席會議機制,促進“銀稅互動”規范深入發展。

(九)縣統計局應當與稅務局加強稅務統計標準與國家統計標準銜接。進一步完善稅收模型規則算法,提升經濟運行情況分析精準度。

(十)縣財政局應當協助稅務局維護稅費征收秩序。做好稅費源的調研工作,落實加強依法依規征稅收費制度措施,規范稅收行為,防止對稅收工作進行不當行政干預等行為。

第九條??社會協同的具體職責:

(一)發揮行業協會組織協調作用。加強各行業稅收政策培訓和納稅咨詢輔導,解決行業普遍性涉稅問題。

(二)發揮涉稅中介組織專業服務作用。支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務,充分發揮中介組織在優化納稅服務、增強稅法遵從、提高征管效能方面的專業優勢和人才優勢。

(三)堅持鼓勵、引導與規范相結合,通過行政登記、實名制管理、信用評價等措施,加強對涉稅中介組織的執業監管和行業監管。

(四)動員社會力量開展稅法宣傳。把稅法宣傳納入五年普法規劃。借助社會各界力量推進稅收普法教育示范基地建設,推進稅法進機關、進校園、進社會、進企業,提高全社會依法納稅意識。

第十條??稅收司法保障的具體職責:

(一)縣公安局應當與縣稅務局建立健全公安派駐稅務聯絡機制和稅警雙方聯合辦案機制,適時推進稅務與公安(經偵)合署辦公。依托稅警協作平臺,實現稅務、公安部門涉稅案件信息互聯互通,強化行政執法與刑事執法銜接。

(二)縣檢察院發現負有稅務監管相關職責的行政機關未依法履行職責的,應依法提出檢察建議。

(三)縣法院應當與縣稅務局建立涉稅案件信息共享機制。在拍賣、變賣、清算被執行人財產時,應及時通知稅務局參加,依法維護國家稅收利益。

第十一條??國際稅收合作的具體職責:

縣市場監管局(商務局)應當協助稅務局強化國際稅收合作。推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設,深化跨境利潤水平監控和反避稅調查。

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第三章??稅費數據共享

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第十二條??縣稅務局履行稅務管理等職責時,需要依法調查納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人及涉稅當事人與納稅有關情況的,有關部門應當積極協助配合,向稅務局如實提供有關資料及證明材料。

縣級各相關部門應當及時提供稅費數據。稅費數據實行目錄管理,稅費數據目錄由財政局、稅務局制定,并根據經濟和社會發展情況進行適時調整。有關部門和單位應當根據稅費數據目錄,及時、準確、完整地提供相關數據。

(一)縣財政局負責提供國家對企業財政補貼、政府投資項目和政府采購項目的資金撥付和結算等數據。

(二)縣行政審批局負責提供企業、事業單位、社會組織、個體工商戶、外國企業常駐代表機構以及其他組織的設立、變更、注銷、撤銷登記數據;?股權轉讓變更登記的股權轉讓、建設用地規劃許可和工程規劃許可信息、建筑工程施工許可信息、危險廢物經營許可證;政府投資建設項目建議審批、企業投資項目備案;水利工程項目招標實施方案審批、核準、取水許可信息;營運車輛道路運輸許可證的發放、變更、注銷數據;社會團體、民辦非企業單位、福利企業的登記、變更、注銷等數據;實施中等以下學歷教育、學前教育的學校設立、變更和終止審批數據;民辦職業培訓學校設立、分立、合并、變更及終止審批數據;旅行社設立許可信息、醫療機構設置審批、變更登記、注銷數據。

(三)縣公安局負責提供車輛登記、年檢、報廢等信息;駕校培訓、經營性停車場數據。

(四)縣司法局負責提供律師事務所登記管理等數據。

(五)縣自然資源局負責提供土地征用及農用地專用審批信息、土地招拍掛及劃撥信息;礦山、地下熱水、礦泉水許可及開采信息;土地收儲信息及其他涉稅信息。

(六)縣住建局負責提供商品房銷(預)售許可、商品房銷售備案、房屋租賃(含公租房)備案、棚改資金支出等相關信息。

(七)縣生態環境局和自然資源局負責提供重點污染源自動監控與基礎數據信息;排污許可證信息;環境保護綜合名錄、國家危險廢物名錄、企業污染物排放量以及企業違反環境保護法律法規的處罰決定等信息;自然保護區信息。

(八)縣水利局負責提供水利工程項目的建設進度及工程款結算等數據;水利工程質量檢測單位信息;取水許可證信息(非涉密)、違規取水處罰信息。

(九)人民銀行三原支行及各類金融機構依法依規負責提供共享金融信息和數據。負責提供被外匯管理局列為重點監測企業及B、C類管理的出口企業名單;因違反收、付匯管理等方面的規定,被外匯管理部門給予行政處罰的企業名單。

(十)縣發改局負責提供重點建設項目計劃,鼓勵產業目錄確認數據。負責提供高新技術企業認定、科技型中小企業認定、技術合同認定登記等信息。負責提供監管企業產權轉讓、無償劃轉信息;監管企業集團名錄以及分支機構、成員單位名錄;監管企業工資總額核定方案。

(十一)縣交通運輸局負責提供外地車輛從事運輸業務備案數據;非城市公路、道路工程的施工信息和工程款項撥付數據。

(十二)縣民政局負責提供各類福利彩票網點登記,銷售及兌獎數據;特困人員、孤兒、事實無人撫養兒童、低保對象、脫貧不穩定且納入民政部門農村低收入人口監測范圍享受參保資助人員名單及動態信息。

(十三)縣人社局負責提供《就業創業證》發放數據;各類培訓機構信息;繳費人社會保險參保、變更、注銷等相關數據信息。

(十四)縣醫保局負責提供醫保參保、變更、注銷、核定、欠費等信息;醫院、藥店銷售藥品后醫保結算金額信息。

(十五)縣農業農村局負責提供農業產業化龍頭企業認定信息;規?;笄蒺B殖涉及的環境保護稅等涉稅信息。

(十六)縣教育局負責提供社會力量辦學、成人教育和校辦企業登記、變更和注銷信息;外資辦學信息;中外合作辦學信息。

(十七)縣文旅局負責提供大型營業性演出或者其他重要文化活動信息;旅游合同信息;文化市場行業的登記、注冊、變更、注銷信息。負責提供體育彩票網點登記、銷售及兌獎信息;在本行政區域內由本部門舉辦的體育比賽的規模、收入及運動員、教練員收入等信息,以及本部門掌握的其他相關體育比賽信息。

(十八)縣市場監管局(商務局)負責提供外商投資企業信息。

(十九)縣工信局負責提供軟件企業和軟件產品認定名單、軟件企業年審等信息:規模以上企業運行分戶統計信息。

(二十)縣統計局負責提供規模以上企業、城鎮固定資產投資分注冊類型、分行業增加值、總產值、固定資產投資綜合統計等信息;規模以上企業分戶銷售收入、利潤、工資等信息。

(二十一)縣市政管理和供電、供水、供氣部門負責提供相關企業用電、用水、用氣等數據。

(二十二)各社會保險費、政府性基金的業務主管部門負責提供繳費人費源狀況、費源變化情況等數據;《殘疾人證》發放等數據;殘疾人就業保障金繳費單位年度安殘確認書,并協助稅務部門做好殘疾人就業保障金的征繳工作。

(二十三)縣鄉村振興局負責提供返貧致貧、脫貧不穩定且納入民政部門農村低收入人口監測范圍享受參保資助人員名單及動態信息;單位或個人向目標脫貧地區捐贈扶貧貨物數據。

(二十四)縣應急管理局和行政審批局負責提供《危險化學品安全生產許可證》《危險化學品經營許可證》辦理、年檢審核及注銷數據。

(二十五)縣稅務局應當加快融入數字政府建設。在確保數據安全的條件下,建立常態化數據共享機制,加快推進縣級各部門、單位數據資源共享交換。

稅費信息按照其產生的生命周期,按月(季、年)或者實時進行傳遞共享;稅費信息的具體范圍、方式、格式、標準等,由稅務局與相關部門協商確定;本條未列舉的稅費信息,根據實際需要由稅務局與相關部門協商確定。

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第四章??保障措施

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第十三條?三原縣稅費共治領導小組應當加強對本級稅費征收管理共治工作的組織領導,稅費共治領導小組辦公室配合《意見》落實工作專班,協調相關部門依法履行稅費共治職責,對稅費共治工作進行監督和考核。

第十四條??稅費共治工作實行聯席會議制度。三原縣稅費共治領導小組應當每年至少召開一次稅費工作聯席會議,統籌推進稅費共治工作。

第十五條??稅費共治工作實行聯絡員制度。各鎮辦、縣級各部門要指定1名分管領導和1名聯絡員負責稅費共治工作,承接協調本單位所有相關稅費共治工作事項,實時處理解決相應問題。

稅務局負責各相關部門稅費業務稅收政策輔導培訓工作和稅費業務輔導培訓工作。

第十六條??三原縣稅費共治領導小組應當建立完善的稅費共治經費保障機制??h財政局應當對稅費共治機制的運行提供經費保障,在符合相關規定的前提下將稅費共治工作經費納入財政預算。

第十七條??三原縣稅費共治領導小組應當規范稅費信息共享交換機制,成立稅費信息傳遞工作領導協調機構,督促各相關部門及時共享交換稅費信息。

第十八條??縣級各相關部門與縣稅務局應當建立數據質量協同共治機制,加強數據質量治理,提升數據質量,實現稅務局與各相關部門的稅費數據質量協同共治。

第十九條??三原縣稅費共治領導小組應當建立健全數據共享安全責任制度。各相關部門要簽訂數據交換保密協議,明確數據提供、使用、管理等雙方的權利、義務和責任,防止數據泄露、濫用、篡改,防范網絡攻擊入侵、非法訪問,保證不將共享數據提供給第三方,保護數據權益,強化參與各方的監管,防止共享數據違規截留和商業化使用。

對涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的信息,應當依法保密,并確保信息安全。

第二十條??三原縣稅費共治領導小組應當制定稅費共治考核制度,將稅費共治工作納入政府工作考核范圍。對負有稅費共治責任和義務的相關行政主管部門、具有公共管理職責的企事業單位參與稅費協助的情況和成效進行考核。

各鎮辦應當將稅費共治工作落實情況納入政務督查范圍,定期通報督查結果。

第二十一條?三原縣稅費共治領導小組每年應當至少組織一次對稅費共治工作的考核??己说木唧w內容包括:

(一)各鎮辦、縣級各相關部門履行稅費共治職責情況;

(二)各鎮辦、縣級各相關部門稅費信息傳遞共享情況;

(三)受托代征單位的稅款代征情況;

(四)相關部門、單位作為扣繳義務人的稅款扣繳情況;

(五)稅務部門通過稅費共治組織稅費收入的情況。

第二十二條??稅務局應當定期向三原縣人民政府匯報各相關單位涉稅信息提供及稅務部門對涉稅信息的分析利用情況,并將其作為三原縣人民政府稅費共治考核工作的依據。

第二十三條??相關職能部門和單位有下列行為之一的,由三原縣人民政府對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究責任;涉嫌犯罪的,依法追究刑事責任。

(一)未及時、準確提供稅費信息,造成稅費收入損失的;

(二)未履行稅費共治職責,造成稅費收入損失的;

(三)未履行保密義務的;

(四)違規使用稅費數據的。

第二十??本辦法由三原縣稅務局、財政局負責解釋。

第二十??本辦法自發布之日起施行。

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